SteuertippsBenefits für Mitarbeiter: So entlohnen Radiologen modern und steuervergünstigt!

Mitarbeiter neu akquirieren oder langfristig an die Radiologie binden ist durch den Fachkräftemangel oft nicht einfach. Radiologen müssen sich deshalb von den Mitbewerbern absetzen und den (potenziellen) Medizinischen Technolog/-innen für Radiologie (MTR) sowie weiteren Mitarbeitern ein besseres Arbeitsumfeld als anderswo bieten. Benefits führen zu einer starken Mitarbeiterzufriedenheit und lassen sich steueroptimiert umsetzen.

Hoher Nettolohn als Kostenfaktor

Für MTR steht neben dem Arbeitsumfeld i. d. R. die Nettoentlohnung im Vordergrund. Immerhin dient diese der Absicherung des Lebensunterhalts. Ein hoher Nettolohn trägt also auch dazu bei, Mitarbeiter zu akquirieren und zu binden. Der Nachteil besteht darin, dass zu dem hohen Nettolohn noch Steuern und Sozialabgaben hinzukommen, sodass der Radiologe tief in die Tasche greifen muss – und das geht zulasten des Gewinns.

Moderne Entlohnungsformen gefragt

Für Radiologen ist es deshalb unerlässlich, neben dem Nettolohn moderne Benefits zu leisten. Diese haben zwei entscheidende Vorteile. Zum einen sind sie regelmäßig von Steuern und Sozialabgaben befreit, sodass der Gewinn der Radiologie nur gering belastet wird – die Mitarbeiter erhalten jedoch einen hohen Nettovorteil. Zum anderen wird über Benefits häufig im Kollegen- und Bekanntenkreis gesprochen. Das steigert die Attraktivität der Radiologie auf dem Arbeitsmarkt, was zu potenziell mehr Bewerbern auf ausgeschriebene Stellen führt.

Klassische Benefits kurz erklärt

Es gibt unterschiedliche Arten von Mitarbeiterbenefits, von denen einige bekannte Modelle vorgestellt werden.

Tankgutschein oder Fitnessstudio?

Gemäß § 8 Abs. 2 S. 11 Einkommensteuergesetz (EStG) sind viele Sachbezüge für die Mitarbeiter steuer- und beitragsfrei. Das gilt zumindest dann, wenn die Sachbezüge pro Monat 50 Euro brutto nicht übersteigen (Freigrenze, kein Freibetrag). Da als Sachbezug auch nicht in Geld auszahlbare Gutscheine gelten, kann monatlich z. B. ein Tankgutschein über 50 Euro ausgegeben werden. Möchten Radiologen die Gesundheit fördern, kann auch in einem Fitnessstudio eine Mitgliedschaft abgeschlossen und diese dem Mitarbeiter überlassen werden (Urteil des Bundesfinanzhofs vom 07.07.2020, Az. VI R 14/18).

Der Sommer kommt – Jobrad

Arbeitgeber können auch einfach ein Jobrad erwerben und es dem Mitarbeiter überlassen. Auch dieser Vorteil ist gemäß § 3 Nr. 37 EStG steuer- und beitragsfrei. Übrigens: Unter den Begriff des Jobrads fallen nicht nur normale Fahrräder, sondern auch E-Bikes. Ebenso sind Jobräder für den Partner und Angehörige begünstigt. Weiterer Vorteil: Da das Jobrad nur überlassen und nicht übereignet wird, müssen MTR das Jobrad bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses an den Radiologen zurückgeben (Eigentümer ist der Arbeitgeber). Eine ungewollte Kündigung wird deshalb psychologisch erschwert, da mit dieser der Verlust des Jobrads einhergeht.

Wiedereinstieg nach der Geburt

Nach dem Mutterschutz und möglicher Elternzeit fällt es vielen MTR schwer, wieder in das Arbeitsleben einzusteigen. Schuld daran ist häufig die erforderliche Kinderbetreuung während der Arbeitszeit. Deshalb sollten genau hier Radiologen eingreifen und den Mitarbeitern anbieten, die fälligen Kita-Gebühren zu übernehmen! Der Vorteil: Die Mitarbeiter können unbesorgt bei Ihnen arbeiten und die Übernahme der Kita-Gebühren ist steuer- und beitragsfrei (§ 3 Nr. 33 EStG).

Geschenke machen Freude

Ein Mitarbeiter hat Geburtstag und bringt sogar Kuchen zur Radiologie mit? Dann wäre doch auch ein Geburtstagsgeschenk angebracht! Sorge vor einer Besteuerung und Sozialabgaben müssen Radiologen nicht befürchten. Gemäß Richtlinie 19.6 Abs. 1 Lohnsteuer-Richtlinien (LStR) stellen Geburtstagsgeschenke wie in diesem Beispiel keinen Arbeitslohn dar, wenn der Bruttowert des Geschenks 60 Euro nicht übersteigt.

Neues Smartphone gefällig?

Der Radiologe kann seinen MTR auch ein neues Smartphone – inklusive Vertrag – zur (vollständig) privaten Nutzung überlassen. Auch dieser Gehaltsbenefit ist steuer- und beitragsfrei (§ 3 Nr. 45 EStG). Begünstigt sind neben Smartphones auch Tablets und Notebooks sowie das mitüberlassene Zubehör (z. B. Schutzhülle, Ladekabel, Kopfhörer) sowie Vertragsentgelte. Zusätzlicher Vorteil für den Radiologen: Bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses hat der Mitarbeiter das Smartphone an den Radiologen zurückzugeben. Dadurch wird eine ungewollte Kündigung psychologisch erschwert, da sich der Mitarbeiter um ein neues Smartphone nebst Vertrag (mit meist neuer Handynummer!) kümmern muss.

Beachte: Damit sich für die vorgestellten Modelle eine Steuer- und Beitragsfreiheit ergibt, muss der Mitarbeiter den Benefit durch den Radiologen zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erhalten (§ 8 Abs. 4 EStG). Das bedeutet, dass der Bruttolohn nicht zugunsten des Benefits reduziert werden darf. Der Benefit muss vielmehr freiwillig und zusätzlich zu dem Entgelt geleistet werden, welches dem Mitarbeiter ohnehin zusteht.